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注册会计师国际税收章节练习(2019.05.01)
- 问答题
计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
答案：准予扣除的财务费用=200-(160-2000×5％)=140(万元)
- 问答题
中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2016年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万元，无其他事项。B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10％缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，计算间接抵免负担的税额。
答案：甲国B2及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额：（1）D公司税额的计算：
D公司符合A公司的... - 问答题
计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
答案：B国扣除限额=355.75×（355÷1423）=88.75（万元）
丙公司在B国已缴税款=355×24％=8...