注册会计师国际税收章节练习(2019.04.30)

多项选择题
按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。
A、独立劳务是通过发生国的固定基地进行
B、在劳务发生国停留18天
C、其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额
D、独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得收入
单项选择题
在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。
A、排除法
B、渠道法
C、真实法
D、纳税义务法
名词解释
经济性重复征税
答案：
当两个或两个以上征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时行使征税权，这时产生的重复征税属于经济性重复征税。
问答题
简述在国际税收领域里，解决税利分配次序问题，可遵循的国际惯例是什么。
答案：（1）对若干投资者共同组成的经济实体，若其组建时采用股份有限公司的形式，则可采取先征税后分利润的处理方法。因为投资者和股...
多项选择题
建立内部保险公司的商业原因主要有（）。
A、进入保险行业
B、避税
C、避免常规保险市场发生的费用
D、满足集团的特殊保险需要
多项选择题
美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（）。
A、B公司从A在德国的子公司取得的股息收入
B、B公司收取的A公司在法国的销售收入
C、B公司收取的A公司在中国的服务所得
D、A公司支付给当地一家保险公司的保费
多项选择题
常设机构是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。
A、缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所
B、缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动
C、该业务活动通过固定场所进行
D、发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性
单项选择题
（）将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予（）则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同。
A.优惠待遇、歧视待遇
B.最惠国待遇、国民待遇
C.国民待遇、最惠国待遇
D.歧视待遇、优惠待遇
问答题
计算乙国母公司这笔股息收益的外国税款可抵免额以及乙国政府可征所得税税额。
答案：（1）子公司应纳甲国公司所得税=1000×33%=330（万美元）
（2）股息应承担的子公司所得税=330×[...
单项选择题
居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（）。
A、税收饶让待遇
B、税收抵免或免税待遇
C、免缴关税待遇
D、免缴利息税待遇