注册会计师国际税收章节练习(2019.04.30)

问答题
甲公司申请办理税务登记手续的期限是什么时候？
答案：
甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起30日内。
单项选择题
某公司注册资本为200万元。2017年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2017年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6％，共支付利息10．5万元。假设该公司2017年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（）万元。
A.0
B.6.60
C.8.00
D.10.50
问答题
计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
答案：准予扣除的销售费用：因为准予扣除的广告费用和业务宣传费用标准为：8000×15％=1200(万元)大于实际发生的800...
多项选择题
法律性国际双重征税的原因有（）。
A.纳税人收入的国际化
B.各国所得税法的普及化
C.各国实行复合税制
D.各国税收管辖权的剧烈冲突
问答题
计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
答案：
业务(2)应缴纳的消费税：40× 5％-50× 5％×40％=1(万元)
单项选择题
境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，这一利润年度，在并人中国（）计算纳税及境外税额抵免。
A.2017年度
B.2018年度
C.选择并入2017或2018年度
D.按比例分别并入2017、2018年度
问答题
计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
答案：
准予扣除的财务费用=200-(160-2000×5％)=140(万元)
问答题
计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
答案：
应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=36×(7％+3％+2％)=4．32(万元)。
多项选择题
下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。
A.常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制
B.承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
C.企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
D.缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构
问答题
当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为40％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
答案：当甲国税率为30％、乙国税率为40％时，该居民公司在乙国已纳税额在甲国得不到全部抵免，其可以用于抵免的数额仅为其乙国所得...