注册会计师国际税收章节练习(2019.04.28)

多项选择题
下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。
A.非参与方使用协议成果的规定
B.非参与方预期收益的计算方法
C.参与方会计方法的运用及变更说明
D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定
多项选择题
《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。
A.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除
B.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除
C.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
D.已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税
问答题
扣除法下该公司应纳所得税是多少？
答案：
724.5+90=814.5
单项选择题
国际避税的转移手段，其表现形式为（）
A.设立国外控股公司
B.避税港
C.设立分支机构
D.转让定价
单项选择题
我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。
A.90天
B.183天
C.1年
D.180
名词解释
分国抵免限额
答案：居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额。其特征在于对来自每一个外国的所得实行区别对待，因而纳税人...
单项选择题
1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了（）。
A.《同期税务稽查协议范本》
B.《税收管理互助多边条约》
C.《税务互助多边条约》
D.UN范本
单项选择题
直接抵免法适用于（）。
A.非同一经济实体
B.母子公司
C.预提所得税
D.子公司在东道国缴纳的所得
单项选择题
成本标准所采用的主要分配依据是（）。
A.权责发生的费用
B.实际发生的费用
C.市场平均利率
D.合理利润
问答题
什么是应税的外国公司保留利润归属所得？
答案：应税的外国公司保留利润又称归属所得，指受控外国公司应分配给股东的、不再适用股东居住国推迟课税规定的某些类型的所得；这种所...