注册会计师国际税收章节练习(2019.04.27)

单项选择题
在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。
A、综合限额抵免法
B、分国限额抵免法
C、单项限额抵免法
D、不分项限额抵免法
单项选择题
跨国公司想要通过建立内部保险公司的方式避税，必须具备的条件有（）。
A、内部公司是母公司所在国的居民公司
B、跨国公司所在国有推迟课税的规定
C、内部公司所在地为避税地
D、所在国允许保险费税前扣除
单项选择题
境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。
A.按照12.5%计算抵免
B.按照25%的法定税率计算抵免
C.按照10%预提税率计算抵免
D.不适用饶让抵免
单项选择题
2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
问答题
假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得100万元，其中来自居住国甲国的所得70万元，来自来源国乙国的所得为30万元。为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为35%，81万元—100万元的适用税率为40%；来源国乙国实行30%的比例税率。现全部免税法和累进免税法计算该公司应向甲国缴纳多少税款。
答案：全部免税法：
甲国对来自乙国的30万元所得不予征税，只对国内所得70万元按适用税率征税。
甲国应征所...
单项选择题
下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（）。a、可比非受控价格法b、可比利润区间法c、利润分割d、可比利润法e、成本加利润法f、交易净利润率法g、再销售价格法
A、bcde
B、acfg
C、bcdf
D、acdf
问答题
国际避税产生的客观原因是什么？
答案：（1）有关国家和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异，可以为跨国纳税人提供税收管辖权...
名词解释
直接抵免
答案：居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款。它是一种适用于同一经济实体的跨国...
判断题
我国税法规定，纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180天的，要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；临时离境一次不超过30日，或多次累计不超过90日的，不扣减日数。（）
答案：错误
判断题
国际上使用较多的消除双重征税的方法有：低税法、免税法和抵免法。（）
答案：错误