注册会计师审计工作底稿章节练习(2019.04.26)

多项选择题
下列各项中，通常应纳入审计工作底稿的有（）。
A.管理建议书
B.被审计单位的试算平衡表
C.主审注册会计师的指示
D.预备会会议纪要
单项选择题
以下对审计档案的表述中，不恰当的是（）。
A.对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案
B.永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案
C.当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案
D.永久性档案需要永久保存，当期档案自审计报告日起至少保存10年
单项选择题
组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（）。
A.应当自2014年1月1日起至少保存十年
B.应当自2014年2月15日起至少保存十年
C.应当自2014年3月5日起至少保存十年
D.应当自2014年4月16日起至少保存十年
多项选择题
下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中，正确的有（）。
A.在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
B.在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D.在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员
多项选择题
注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的有（）。
A.有助于项目组计划和执行审计工作
B.提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
C.既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核
D.提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作
单项选择题
下列有关审计工作底稿的归档期和保存期限的说法中，正确的是（）。
A.在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加
B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
C.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿
D.审计工作底稿的归档期限是签约后60天内
多项选择题
以下事项中不属于审计工作底稿的有（）。
A.审计业务约定书
B.财务报表草稿
C.作废的总体审计策略文本
D.管理建议书
单项选择题
会计师事务所于2013年2月15日对A公司2012年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当（）。
A、至少保存至2014年2月15日
B、至少保存至2022年2月15日
C、至少保存至2023年2月15日
D、长期保存
多项选择题
审计工作底稿的目的主要包括（）。
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、作为审计收费的基础
C、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D、有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
问答题
ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，于2014年3月20日完成了审计工作。审计过程中存在如下事项：（1）从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁。（2）某张工作底稿记录了A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为了体现A注册会计师的完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案。（3）2014年5月20日，项目组将相关审计工作底稿归整为审计档案。（4）2014年5月22日，项目组成员D回忆起某张工作底稿可能有误，于是将审计档案借出，确认该底稿错误后将其撤出销毁。要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指出项目组相关人员对相关事项的处理是否恰当，若不恰当，简要说明理由。
答案：第（1）项恰当。第（2）项不恰当。审计工作底稿通常不包括初步思考的记录，初步思考记录无需归入审计档案。第（3）项不恰当。...