注册会计师营运资本筹资章节练习(2019.04.25)

单项选择题
某企业年初从银行贷款200万元，期限1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。
A.200
B.184
C.180
D.216
单项选择题
某企业拟以“5/20，n／90”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的成本为（）。
A.24.49%
B.36.73%
C.27.07%
D.25.98%
单项选择题
下列对于利用现金折扣决策的表述中，不正确的是（）。
A.如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入资金，则应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣
B.如果折扣期内将应付账款用于短期投资所得的投资收益率高于放弃折扣的成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益
C.如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则由于展期之后何时付款的数额都一致，所以可以尽量拖延付款
D.如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃折扣成本的大小，选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家
多项选择题
短期负债筹资的特点包括()。
A、筹资成本较低
B、筹资富有弹性
C、筹资风险较低
D、筹资速度快
多项选择题
下列有关抵押借款和无抵押借款的说法中，正确的有（）。
A.抵押借款的资本成本通常高于无抵押借款
B.银行主要向信誉好的客户提供无抵押借款
C.银行对于抵押借款一般还要收取手续费
D.抵押借款是一种风险投资
多项选择题
按复利计算负债利率时，有效年利率高于报价利率的情况有()。
A、设置偿债基金
B、使用收款法支付利息
C、使用贴现法支付利息
D、使用加息法支付利息
单项选择题
如果放弃现金折扣，在信用期内付款，放弃现金折扣成本的大小与（）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化
B.信用期的长短呈同方向变化
C.折扣百分比的大小，信用期的长短均呈同方向变化
D.折扣期的长短呈同方向变化
多项选择题
在配合型筹资政策中，长期资产和稳定性流动资产的资金来源可以有()。
A、短期借款
B、长期借款
C、发行股票
D、长期债券
问答题
计算分析题：ABC公司与某商业银行有一份100万元的循环周转信贷协定，作为可信赖的客户，其贷款利率定为银行资本成本（即可转让定期存单利率）加上2%。另外，周转信贷限额中的未使用部分，银行收取0.5%的承诺费。（1）如果2015年可转让定期存单利率预期为4%，且公司平均使用承诺限额的60%，则2015年这项贷款的年预期成本总额为多少万元？（2）如果同时还考虑到支付的承诺费，贷款的有效年利率为多少？
答案：（1）年预期成本额＝100×60%×（4%+2%）+100×（1-60%）×0.5%＝3.8（万元）（2）有效年利率＝3...
多项选择题
按复利计算负债利率时，有效年利率高于报价年利率的情况有（）。
A.设置补偿性余额
B.使用收款法支付利息
C.使用贴现法支付利息
D.使用加息法支付利息