注册会计师质量控制章节练习(2019.04.24)

单项选择题
会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
单项选择题
事务所质量控制制度中关于独立性的下述安排中，不正确的是（）。
A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B、对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人
C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家
D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函
单项选择题
下列选项中，不属于会计师事务所强化职业道德的途径的是（）
A、会计师事务所领导层的示范
B、教育和培训
C、社会监督
D、对违反职业道德规范要求行为的处理
多项选择题
下列说法中，正确的有（）
A、项目质量控制复核不可以代替项目合伙人的责任
B、注册会计师业务咨询形成的记录属于事务所的工作底稿，无须经被咨询者认可
C、意见分歧问题未得到解决，项目合伙人可以应时间要求先行出具报告
D、确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
问答题
ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是C注册会计师，其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对甲公司非常熟悉，无须再了解甲公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为甲公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，且甲公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对甲公司2014年度财务报表出具了审计报告。要求：按照中国注册会计师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在甲公司2014年度财务报表审计业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
答案：（1）审计项目组缺乏独立性。根据《会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制》的要求，对于审计业务，审计项目组成...
多项选择题
下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有（）。
A.会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
B.持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查
C.持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责
D.事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分
多项选择题
下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中，正确的有（）。
A.书面确认函必须是纸质的
B.书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的
C.应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
D.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函
单项选择题
甲注册会计师作为C公司年度财务报表审计的项目经理，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，甲注册会计师首先应采取的最恰当的行动是（）。
A.将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核
B.确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害
C.解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因
D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施
单项选择题
会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（）。
A、会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B、在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C、在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D、参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
单项选择题
下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的是（）。
A.要对所有上市实体财务报表审计、审阅业务实施项目质量控制复核
B.要对所有公众利益实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核
C.会计师事务所应对除上市实体财务报表审计之外的其他业务明确标准，并对符合标准的业务实施项目质量控制复核
D.除公众利益实体的财务报表审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复核