A.评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行 B.如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性 C.如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性 D.如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断 B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关 C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象 D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限 B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库 C.采购部对新增供应商执行背景调查 D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异
A.被审计单位可能存在与其所处行业相关的重大交易 B.缺乏权威性标准或共识的领域中采用的重要会计政策 C.金额不大的交易 D.新颁布的财务报告准则
A.确认对业务流程的了解 B.识别可能发生错报的环节 C.评价控制设计的有效性 D.确定控制是否得到执行
A.风险导向审计的目标是对财务报表不存在由舞弊导致的重大错报获取合理保证 B.了解被审计单位及其环境时应当询问管理层 C.了解被审计单位的内部控制时注册会计师必须实施分析程序 D.了解被审计单位及其环境时需要运用抽样技术
A.面临的经营风险B.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式C.独立性D.由于舞弊导致重大错报的可能性
A.控制对相关风险的抵消效果 B.潜在错报的重大程度 C.错报发生的可能性 D.风险的性质
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果 B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险 C.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制 D.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
A.管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化 B.获取的信息是否与识别重大错报风险相关 C.被审计单位自以前审计后是否已发生变化，这些变化可能影响这些信息对本期审计的相关性 D.控制环境总体上的优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，以及这些其他素是否未被控制环境中存在的缺陷所削弱
