中级会计企业所得税法律制度章节练习(2019.04.19)

单项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，除采用缩短折旧年限的方法外，还可以采用（）。
A.年数总和法
B.年限平均法
C.双倍余额递减法
D.当年一次折旧法
判断题
金融企业发生的符合条件的贷款损失，不冲减贷款损失准备金，直接在计算当年应纳税所得额时扣除。
答案：错误
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
单项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
问答题
计算广告费支出应调整的应纳税所得额；
答案：销售(营业)收入=48000+2000=50000(万元)：该上市公司主要从事食品生产，属于一般企业(并非化妆品制造或...
问答题
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
答案：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究...
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
A.花卉的种植
B.茶叶的种植
C.海水养殖
D.内陆养殖
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
问答题
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
答案：业务招待费实际发生额的60％=140×60％=84（万元），销售（营业）收入的0.5％=8800×0.5％=44（万元）...