国家开放大学(纳税筹划)章节练习(2019.03.31)

问答题
简述消费税税率的筹划原理。
答案：消费税的税率由《消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率（税额）表》规定，每种应税消费品所适用的税率都有明确的界定，而且是...
问答题
某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟，比例税率为56%；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为36％。）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？
答案：该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按56%的税率缴纳消费税。企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：
应纳消费税税额...
单项选择题
金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
判断题
企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
答案：正确
多项选择题
下列符合城市建设维护税政策的有（）。
A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税
B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税
C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税
D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税
单项选择题
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
问答题
土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？
答案：根据税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税；增值额超过扣除项金额20%的应...
单项选择题
纳税筹划的主体是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
多项选择题
下列个人所得适用20%比例税率的有（）。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
判断题
所得税各税种的税负弹性较小。
答案：错误