注册会计师审计业务对独立性的要求章节练习(2018.12.06)

多项选择题
如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。
A.审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
B.事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
C.在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
D.执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年
多项选择题
注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降至可接受的水平，防范措施主要包括（）
A.当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由
B.要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况，即前任注册会计师认为，后人注册会计师在作出承接业务的决定前，需要了解的事实或情况
C.从其他渠道获取必要的信息
D.分派足够的具有胜任能力的员工
问答题
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：审计过程中，A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
答案：
违反职业道德守则。协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理层职责，是职业道德所不允许的。
多项选择题
ABC会计师事务所对V银行2017年财务报表进行审计。下列情形中不对独立性产生不利影响的有（）
A.2017年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件，向V银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房
B.审计小组成员D注册会计师的妻子自2015年年度起一直担任V银行的统计员
C.ABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务
D.B注册会计师是审计项目负责人之一，其妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。B注册会计师未予回避
问答题
甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：A注册会计师担任甲银行2017年度财务报表审计项目合伙人。其于2017年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
答案：不违反中国注册会计师职业道德守则。A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大。该理财产...
单项选择题
如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。
A.10％
B.15％
C.50％
D.60％
多项选择题
审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（）
A.其他鉴证业务对属于公众利益实体提出独立性要求
B.审计业务要求会计师事务所和网络事务所与审计客户保持独立
C.审计业务对关联实体提出独立性要求
D.其他鉴证业务对分部独立性提出要求
问答题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
答案：违反中国注册会计师职业道德守则。项目组成员C的妻子作为其主要近亲属在审计客户关联公司中担任高级管理人员。
单项选择题
在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。下列行为不符合应有关注的原则的是（）
A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性
B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度
C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书
D.对助手人员进行适当的培训
多项选择题
下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（）
A.利用获知的客户信息买卖客户的股票
B.向监管机构报告发现的违反法规行为
C.与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
D.接受同业复核提供底稿