中级会计所得税章节练习(2018.11.03)

问答题
根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整抵销分录。
答案：①购买日合并财务报表中应确认的递延所得税负债=（360-200）×25%=40（万元）。
②商誉=合并成本-购...
单项选择题
甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为9200万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末，该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素，2017年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。
A.-300
B.-100
C.0
D.1200
问答题
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
答案：
相关会计分录：
借：所得税费用1475
递延所得税资产45
贷：应交税费—应交所得税1515
递延所得税负债5
问答题
计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
答案：本期确认的递延所得税负债=20×25%=5（万元），本期确认的递延所得税资产=75-30=45（万元）；
发生...
判断题
确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。
答案：错误
单项选择题
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2016年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2016年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2017年12月31日的计税基础为（）万元。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
单项选择题
甲公司以2017年1月8日发行的公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产，乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，则甲公司购买日商誉的计税基础为（）万元。
A.600
B.0
C.100
D.900
问答题
计算甲公司2017年度应确认的所得税费用。
答案：甲公司2017年度应确认的递延所得税费用=1200×25%-200×25%-95.5×25% (270-240)×25%...
单项选择题
甲公司于2017年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化，不考虑其他因素。甲公司2017年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益为（）万元。
A.150
B.200
C.50
D.0
问答题
甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
答案：2016年12月31日资产账面价值=2000-2000÷10×1=1800（万元）；
资产计税基础=2000-...