注册会计师增值税法章节练习(2018.10.03)

多项选择题
下列营改增试点纳税人的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。
A.提供公共交通运输服务
B.有形动产租赁服务
C.提供电影放映服务
D.装卸搬运服务
多项选择题
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13％的增值税税率。根据财税[2017]37号文的规定，下列说法正确的有（）。
A.本次调整的是增值税适用税率。而不是增值税抵扣率
B.生产销售适用17％税率货物的农产品深加工企业自农业生产者处购入的农产品，取得的农产品收购发票和销售发票，均按照11％抵扣率计算抵扣
C.生产销售适用11％税率货物的农产品深加工企业自非农业生产者（一般纳税人）处购入的农产品，取得的增值税专用发票，按照11％抵扣率凭票抵扣
D.生产销售适用17％税率货物的农产品深加工企业自农业生产者处购入的农产品，取得的农产品收购发票和销售发票，仍按照13％抵扣率计算抵扣
单项选择题
全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务，缴纳增值税适用的税目是（）。
A.物流辅助服务
B.商务辅助服务
C.居民日常服务
D.不动产经营租赁服务
问答题
一般纳税人甲2017年4月转让一幢办公楼给乙。含税转让价3000万元，该房屋系甲2016年6月购置，原始发票因某种原因已丢失，当地税局提供的契税完税凭证上注明的契税计税价格为571．43万元（不合增值税）。则上述交易甲应纳增值税多少万元？
答案：
增值税应纳税额=[3000÷（1+5％）-571.431×5％=114.29（万元）
问答题
计算当月向税务机关缴纳的增值税。
答案：
当月向税务机关缴纳的增值税=459．51-354．76-0．99=103．76(万元)。
问答题
某金融企业（2016年5月1日起被认定位营改增试点一般纳税人）从事债券买卖业务，2017年5月份买卖A企业债券正差30万元，6月份买卖外汇负差50万元；7月份买卖债券正差8万元，8月份买卖外汇正差60万元；10月份买卖外汇负差30万元。12月份买卖债券正差15万元。上述价格均为不含税价格。则该企业在2017年每期应申报缴纳的增值税销售额是多少？
答案：2017年第二季度销售额=30-50=-20（结转下一纳税期相抵）2017年第三季度销售额=8+60-20=48（万元）...
问答题
计算该企业12月可抵扣的进项税额。
答案：
可抵扣的进项税额=1360130+5500+1800+13200+176+13708．8=170384．8(元)。
多项选择题
确定一项经济行为是否属于应征收增值税的行为，一般应具备的条件包括有（）。
A.应税行为发生在中华人民共和国境内
B.应税行为是为他人提供的
C.应税行为是有偿的
D.应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动
多项选择题
根据营改增的相关政策规定，下列属于跨境服务免征增值税的有（）。
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B.会议展览地点在境外的会议展览服务
C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
D.向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务