注册会计师会计师事务所业务质量控制章节练习(2018.06.14)

问答题
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：（1）不恰当。没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。会计师事务所签字注册会计师与鉴证客户长期交往，会产生关联关系对独立...
多项选择题
事务所的领导层应当树立质量至上的意识。事务所应当通过下列（）措施实现质量控制的目标。
A.合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量
B.建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序
C.遵守相关职业道德要求
D.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录
多项选择题
会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响。采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。
A.未参与业务的项目合伙人
B.项目质量控制复核的人员
C.其他会计师事务所执行业务检查的人员
D.参与业务执行的人员
单项选择题
ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定（）政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的低水平。
A.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
B.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师
C.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
D.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员
单项选择题
会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具适当的报告。会计师事务所中项目合伙人包括（）
A.负责执行财务报表审计业务的工作人员
B.在审阅业务报告上签字的主任会计师
C.负责执行财务报表审计业务的项目经理
D.负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师
单项选择题
事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A.1
B.2
C.3
D.4
多项选择题
事务所可通过（）形式，传达以质量为导向的内部文化行动和信息。
A.培训研讨班
B.非正式的谈话
C.职责说明书
D.新闻通讯
多项选择题
如果在本期或以前业务执行过程中发现客户（），或者存在其他严重影响审计关系的情形等，事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响，必要时，可终止该客户关系。
A.总经理可能涉嫌洗钱
B.没有制定相关的内部控制制度
C.对审计范围施加重大限制
D.产品市场占用率低
多项选择题
会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。
A.未参与业务的项目合伙人
B.项目质量控制复核的人员
C.其他会计师事务所执行业务检查的人员
D.参与业务执行的人员
问答题
指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
答案：不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性...