税务考试企业税收筹划章节练习(2018.03.09)

多项选择题
有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。
A.“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税
B.“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C.“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D.“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
判断题
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
答案：正确
判断题
组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比。
答案：错误
问答题
某市石油公司对固定资产采取分类折旧方法，以加油站的固定资产核算为例，营业用房、罩棚的折旧年限为20年，油罐的折旧年限为10年，加油机折旧年限为6年，以上固定资产残值率均为3%。2008年3月该公司以200万元整体收购一个私人加油站，由于私人加油站经营期间未建立固定资产帐，石油公司收购加油站时没有获得资产的明细清单。石油公司财务人员为图核算方便，将加油站资产分为营业用房100万元和罩棚100万元计入固定资产账户。收购后石油公司于3～4月份对加油站进行了改造维修，发生维修费支出20万元，维修结束后将维修费计入固定资产账户，其中营业用房和罩棚各10万元。请对该石油公司收购加油站的有关处理及税收负担进行分析，并研究有无改进方案。
答案：收购的加油站固定资产价值200万加上改造维修费20万，固定资产总额220万。残值率为3%，可以计提折旧的总额为220×（...
问答题
某煤炭企业本月对外销售原煤2000万吨，用企业的原煤加工洗煤420万吨销售，已知该企业加工的矿产品的综合回收率为70%，税务机关确定的综合回收率为60%，原煤适用的税率为2元/吨。问该企业应如何计算本月的应纳税额？
答案：按企业实际的综合回收率计算本月应纳的资源税税额为：
2000×2＋420÷70%×2＝5200（万元）
问答题
我国企业所得税制度在安置特殊人员就业方面制定有哪些税收优惠政策？请比较分析这些政策的优惠待遇，并分析利用这些优惠政策进行税收筹划的适用条件及范围。
答案：①企业安置残疾人的税收优惠
流转税：按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税。每位残疾人每年...
单项选择题
某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）。（化妆品消费税税率30%）
A.21.42万元
B.15万元
C.11.54万元
D.12.72万元
判断题
增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。
答案：正确
问答题
消费税委托加工的计税依据是什么？如何利用委托加工方式进行税收筹划？
答案：（1）委托加工的从价计征的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格...
问答题
什么是工资薪金纳税筹划的“削山头”法？通过什么方式可以实现收入的平均化，从而减少纳税？
答案：（1）对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。“削山头&rdq...