注册会计师证券法律制度综合练习章节练习(2018.02.14)

问答题
在甲公司董事会拟订的公开发行公司债券的方案中，有哪些不符合证券法律制度规定之处？并分别说明理由。
答案：①分期发行的总期限不符合规定。根据规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行，自中国证监会核准发行之日起，发行人...
单项选择题
根据证券法律制度的规定，上市公司进行重大资产重组须由股东大会作出决议。下列关于该股东大会会议召开和表决规则的表述中，正确的是（）。
A.股东大会会议应当以现场会议或者通讯方式举行
B.决议经出席会议股东所持表决权过半数同意即可通过
C.与重组事项有关联关系的股东应当回避表决
D.持有上市公司股份不足5％的股东的投票情况无须单独统计或者披露
问答题
根据本题要点（4）所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次发行的批准构成实质性障碍？并说明理由。
答案：董事陈某、董事会秘书张某的行为均构成本次发行的实质性障碍。根据规定，上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近12个月内受...
问答题
董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任？并说明理由。
答案：陈某无须承担赔偿责任。根据规定，董事会的决议违反公司章程，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证...
问答题
甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。
答案：①由丁承销商包销不符合规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销；
问答题
中国证监会不同意B撤销收购要约是否符合规定？并说明理由。
答案：
中国证监会不同意B撤销收购要约符合规定。根据规定，在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。
问答题
A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元（每股而值为人民币1元，下同）。2008年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40000万元，公司在2013年1月决定发行可转换债券，A公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，相关资料如下：（1）（2）本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为2%。（3）A公司在2011年曾发行1年期债券5000万元，3年期债券5000万元，公司发行可转债时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期期未经审计的净资产额为140000万元。（4）本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换债券成功发行。在2013年10月份，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元，同意进行债转股的股东为20000万元，其中包括持有可转换债券的股东10000万元。要求：根据以上资料回答以下问题。（1）A公司发行可转债是否必须提供全额担保？担保的范围是什么？（2）可转换债券的期限、面值、利率是否符合规定？（3）前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转债的障碍？并说明理由。（4）公司最近3个会计年度的可分配利润是否符合发行可转债的要求？并说明理由。（5）拟定的转股期限是否符合规定？并说明理由。（6）转股价格修正方案的表决是否合法？并说明理由。
答案：（1）公司发行可转债必须提供全额担保。A公司的最近一期期末经审计的净资产为14亿元，未达到15亿元，因此应当提供全额担保...
问答题
方案一是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
答案：方案一不符合规定。根据规定，上市公司自控制权发生变更之日起60个月内，向收购人及其关联人购买的资产总额占上市公司控制权发...
多项选择题
根据证券法律制度的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
问答题
根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司的净资产额、可分配利润、现金流量净额、公司债券发行额和公司债券的期限是否符合中国证监会规定的发行分离交易的可转换公司债券的条件？并分别说明理由。
答案：①净资产额符合规定。根据规定，上市公司发行分离交易的可转换公司债券，最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。在本...