税务考试

税收管理员考试企业会计制度与税法差异分析章节练习(2018.02.23)

来源：考试资料网

判断题

平行结转分步法不计算各步骤半成品成本。（）

参考答案：对

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填空题

随同产品出售并单独计价的包装物，其成本应转作（）。

参考答案：其他业务支出

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判断题

在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代表收款权利或付款义务。（）

参考答案：错

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填空题

随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，（）。

参考答案：借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目

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判断题

在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。（）

参考答案：对

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单项选择题

甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。

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问答题某锅炉厂销售锅炉开出增值税专用发票2张，收回销售额312000元，销项税额53040元，同时随锅炉销售开出3张普通发票，收取运输费3120元，收取包装费23400。企业帐务处理如下：借：银行存款391560贷：产品销售收入312000应缴税金－应缴增值税53040其他业务收入－运输收入3120其他业务收入－包装物23400

请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。

参考答案：随同货物销售收取的运费和包装费，应作为价外费用计入增值税应税销售额。少缴增值税＝（3120＋23400）÷1.17×17...

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判断题

企业接受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与按收到外币当日汇率折合的人民币金额之间的差额，应计入当期损益。（）

参考答案：错

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填空题

在分期收款销售方式下，企业应按（）分期确认收入。

参考答案：合同约定的收款日期

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单项选择题

甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。

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