注册会计师风险评估章节练习(2018.02.14)

判断题
与财务报告相关的风险不可能与特定事项和交易有关。
答案：错误
多项选择题
下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A.相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
B.对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
C.对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
D.内部控制无论如何没计和执行，对财务报告的可靠性只能提供合理保证
问答题
公开发行股票的X股份有限公司（以下简称X公司）系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2014年度的经营形势、管理和经营结构与2013年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。原材料、劳动力的市场价格未发生较大变动，X公司销售的产品不受季节性影响。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：针对上述资料，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。
答案：营业收入和营业成本分析如下：
①2014年营业收入8500万元，比2013年增加了1100万元，增幅14.86...
单项选择题
信息与沟通系统围绕在（）的周围，这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。
A.授权
B.风险评估
C.业务流程
D.控制活动
多项选择题
在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有（）。
A.考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报
B.在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合财务报表层次识别风险
C.结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定
多项选择题
业务流程层面的控制包括（）。
A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.控制活动
C.针对关键经营风险的政策
D.信息技术应用控制
多项选择题
注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位对会计政策的选择和运用的有（）。
A.重大和异常交易的会计处理方法
B.新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定
C.会计政策的变更
D.在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响
问答题
针对资料三第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：
问答题
针对资料五第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：
多项选择题
管理层用来衡量和评价其财务业绩的内部信息可能包括（）。
A.关键业绩指标。
B.差异分析
C.财务报告
D.预算