注册会计师审计测试流程章节练习(2018.02.10)

多项选择题
注册会计师在确定是否在本期测试某项控制时，需要考虑的因素包括（）。
A．该控制是否属于旨在减轻特别风险的控制
B．自上次测试以来该控制活动是否变化
C．该控制在最近两年是否被测试过
D．是否满足每年测试一部分控制的要求
单项选择题
下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（）。
A.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
B.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
C.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
D.财务总监复核月度毛利率的合理性
多项选择题
在设计进一步审计程序时，注册会计师的以下考虑中，正确的有（）。
A.重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序
B.重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序
C.无论被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，都不会影响注册会计师的进一步审计程序
D.在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案
多项选择题
注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑正确的有（）。
A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B、期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多
D、剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
多项选择题
下列关于总体审计方案的表述中，正确的有（）。
A．总体审计方案包括综合性方案和实质性方案
B．实质性方案中注册会计师实施的进一步审计程序只有实质性程序
C．综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用
D．当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，那么注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案
问答题
公开发行股票的X股份有限公司（以下简称X公司）系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2014年度的经营形势、管理和经营机构与2013年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：要求：针对上述资料，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。
答案：（1）营业收入和营业成本分析如下：①2014年营业收入8500万元，比2013年增加了1100万元，增幅14.86%，在...
多项选择题
下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。
A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
单项选择题
进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括()
A.控制测试和实质性程序
B.风险评估程序和控制测试
C.风险评估程序和实质性程序
D.风险评估程序和分析程序
单项选择题
针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。
A.分析程序可以有效测试控制运行有效
B.注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复
C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
D.对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用
多项选择题
控制环境主要包括以下要素（）。
A.对控制的监督
B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
C.治理层的参与程度
D.对胜任能力的重视