- 搜标题
- 搜题干
- 搜选项
注册会计师税法综合练习章节练习(2018.02.19)
- 问答题
计算问答题：甲造船厂（增值税一般纳税人）2015年1月发生如下业务：（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额12万元；（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；（4）当期销售自造的60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制的4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元：（5）当月支付增值税税控系统专用设备的技术维护费，取得增值税专用发票，价税合计数0.4万元：（6）以本企业的一个仓库作价1000万元向丁企业投资，不承担投资风险，不参与丁企业利润分配，当月收取固定收益8万元。上述取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具并通过认证。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）计算并说明该造船厂当月销售游艇和水上娱乐摩托艇应纳的消费税；（2）计算并说明该造船厂当月用仓库作投资应纳的营业税；（3）计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额合计数；（4）计算该造船厂当月应纳的增值税。
答案：（1）缴纳消费税的游艇是指艇身长度大于8米（含）小于90米（含）的机动艇，销售自造的60米长的游艇应缴纳消费税，销售4米...