注册会计师营运资本投资章节练习(2018.01.01)

多项选择题
某零件年需要量7200件，日供应量50件，每次订货变动成本300元，单位储存成本0.2元/年。假设一年为360天，企业对该零件的需求是均匀的，不设置保险储备并且按照经济订货量进货，则()。
A、经济订货量为6000件
B、最高库存量为3600件
C、平均库存量为3000件
D、与进货批量有关的总成本为720元
多项选择题
企业在确定为了预防性需要而持有的现金数额时，需考虑的因素有（）。
A.企业销售水平的高低
B.企业临时举债能力的强弱
C.金融市场投资机会的多少
D.企业现金流量的可预测性
单项选择题
某企业采用随机模式对现金持有量进行控制，当现金持有额达到上限时，企业要投资10万元于有价证券，企业认为无论何时其现金余额均不能低于2万元。若企业目前的现金余额为17万元，则需要投资有价证券（）万元。
A.5
B.7
C.10
D.15
问答题
计算分析题：已知：某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为156250元，现金与有价证券的转换成本为400元／次，有价证券年利率为5%。该公司采用存货模式确定最佳现金持有量，一年按360天简化处理。要求：（1）计算最佳现金持有量；（2）计算全年最低现金管理总成本、全年最低现金转换成本和全年最低现金持有机会成本；（3）若企业全年现金管理的相关总成本想控制在2000元以内，如果通过控制现金与有价证券的转换成本达到此目标，则每次转换成本的限额为多少？
答案：（1）最佳现金持有量=［（2×156250×400）／5%］1/2=50000（元）
（2）最低现金管理总成本...
多项选择题
经济订货量的存货陆续供应和使用模型需要设立的假设条件包括（）。
A.不允许缺货
B.企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货
C.需求量稳定，并且能预测
D.能集中到货
多项选择题
下列关于延长信用期影响的表述中，正确的有（）。
A.增加坏账损失
B.增加收账费用
C.减少收账费用
D.增加应收账款
单项选择题
某企业全年耗用A材料4800吨，每吨单价为10000元，每次的订货成本为3200元，每吨材料年储备成本12元，不设置保险储备，则该企业按照经济订货批量进货的情况下，存货平均占用的资金为（）元。
A.16000000
B.6000000
C.8000000
D.1256000
单项选择题
研究存货合理保险储备的目的是（）。
A.在过量使用存货时保证供应
B.在进货延迟时保证供应
C.降低存货的储备成本
D.使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小
单项选择题
某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为50000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
多项选择题
存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法，下列关于这两种方法的表述中，正确的有（）。
A.两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本
B.存货模式简单、直观，比随机模式有更广泛的适用性
C.随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用
D.随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响