注册会计师企业内部控制审计章节练习(2018.01.31)

A.如果某账户或列报可能存在一个错报，该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报，则该账户或列报为重要账户或列报
B.如果某财务报表认定可能存在一个或多个错报，这些错报将导致财务报表发生重大错报，则该认定为相关认定
C.判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响
D.判断某认定是否为相关认定，应当依据其固有风险及相关控制的影响

A.如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B.如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C.如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D.如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据

A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录
B.穿行测试
C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节
D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制

A.针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

A.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B.如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

A.实施审计抽样发现的错报
B.发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题
C.注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估
D.表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况

A.公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
B.企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论
C.企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业内部控制运行的一贯性

A.在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B.在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C.在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D.在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响

A.对控制的测试结果
B.审计范围没有受到限制
C.财务报表审计中发现的错报
D.已识别的所有控制缺陷

A.测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围
B.考虑初步业务活动的结果
C.了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围
D.测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围