税收管理员考试国税税收政策与法规章节练习(2018.01.29)

问答题
某生产企业为增值税一般纳税人，2005年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9500元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为多少元？
答案：（1）9500元÷（1＋4％）×4％÷2＝182.69元
（2）64000元÷（1＋4％）×4％÷2＝1230...
判断题
税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。（）
答案：正确
填空题
对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。
答案：10%
填空题
对有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品，一律（）消费税。
答案：免征
单项选择题
自2014年起，企业应在（）前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。
A.本年度4月20日
B.次年4月30日
C.每年11月15日至30日
D.次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前
单项选择题
按《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2012〕84号）计算缴纳增值税的航空公司，其分支机构增值税预征率为（）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.6%
多项选择题
根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号），以下说法正确的有（）。
A.律师个人承担的自行参加的业务培训费用，可据实扣除
B.律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税
C.作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，调整为30％比例内确定
D.合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按一定标准扣除费用
单项选择题
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。
A.上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
B.上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
C.上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣
D.上市公司派发股息红利时，统一按20％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
单项选择题
高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（）。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
填空题
生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产（）等应税消费品的，不缴纳消费税。
答案：汽油