注册会计师风险评估章节练习(2018.01.04)

判断题
控制环境本身也可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报。
答案：错误
多项选择题
下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（）。
A.授权
B.业绩评价
C.风险评估
D.职责分离
多项选择题
以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。
A.询问管理层业绩考核指标完成情况
B.分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
C.分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确
D.实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
单项选择题
下列各项，不属于控制环境要素的是（）。
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实
B.治理层的参与程度
C.内部审计的职能范围
D.人力资源政策与实务
多项选择题
注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解被审计单位的行业状况的有（）。
A.生产经营的季节性和周期性
B.行业的关键指标和统计数据
C.产品生产技术的变化以及能源供应与成本
D.通货膨胀水平或币值变动
单项选择题
下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
B.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果
单项选择题
在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（）。
A.记录了解的内部控制
B.寻找内部控制运行中的缺陷
C.了解内部控制的设计
D.了解控制活动是否得到执行
多项选择题
下列各项中，注册会计师应当评估为存在特别风险的有（）。
A.管理层可能凌驾于控制之上
B.收入确认
C.超出正常经营过程的重大关联方交易
D.具有高度估计不确定性的重大会计估计
问答题
公开发行股票的X股份有限公司（以下简称X公司）系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2014年度的经营形势、管理和经营机构与2013年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：要求：针对上述资料，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。
答案：（1）营业收入和营业成本分析如下：①2014年营业收入8500万元，比2013年增加了1100万元，增幅14.86%，在...
单项选择题
持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（）。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计师对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估