注册会计师营运资本筹资章节练习(2017.12.19)

多项选择题
商业信用筹资的特点包括（）。
A.容易取得
B.若没有现金折扣或使用不带息票据则不负担成本
C.放弃现金折扣时成本较高
D.放弃现金折扣时成本较低
单项选择题
新华公司由于业务的需要，经常向银行贷款，财务人员发现，如果是长期贷款，银行经常会向公司提出很多限定性条件或管理规定；而如果是短期负债，限制则相对宽松些。这一情况体现了短期负债筹资特点中的（）。
A.筹资速度快
B.筹资成本较低
C.筹资富有弹性
D.筹资风险低
多项选择题
企业选择银行时，除了要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件外，还应考虑的因素有（）。
A.银行对企业的态度
B.银行对贷款风险的政策
C.贷款的专业化程度
D.企业的稳定性
单项选择题
某企业生产淡季占用流动资产10万元，长期资产100万元，生产旺季还要增加30万元的临时性存货，若企业权益资本为100万元，长期负债和自发性流动负债合计20万元，其余则要靠借入短期负债解决，该企业实行的是（）。
A.配合型筹资政策
B.适中型筹资政策
C.激进型筹资政策
D.保守型筹资政策
单项选择题
甲企业生产经营淡季占用400万元的流动资产和600万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加150万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元，其营业低谷期的易变现率为（）。
A.40%
B.62.5%
C.25%
D.18%
多项选择题
短期负债筹资的特点包括()。
A、筹资成本较低
B、筹资富有弹性
C、筹资风险较低
D、筹资速度快
单项选择题
如果放弃现金折扣，在信用期内付款，放弃现金折扣成本的大小与（）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化
B.信用期的长短呈同方向变化
C.折扣百分比的大小，信用期的长短均呈同方向变化
D.折扣期的长短呈同方向变化
多项选择题
在配合型筹资政策中，长期资产和稳定性流动资产的资金来源可以有()。
A、短期借款
B、长期借款
C、发行股票
D、长期债券
问答题
计算分析题：某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%。要求计算下列几种情况下的有效年利率：（1）收款法付息；（2）贴现法付息；（3）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息）；（4）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息；（5）银行规定本息每月末等额偿还，不考虑资金时间价值。
答案：（1）收款法付息时，有效年利率=10%（2）贴现法付息时，有效年利率=10%／（1-10%）×100%=11.11%（3...
多项选择题
放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有（）。
A.信用期、折扣期不变，折扣百分比提高
B.折扣期、折扣百分比不变，信用期延长
C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长
D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长