国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术(旧版)章节练习(2017.12.05)

判断题
内部审计具有处罚权。
答案：错误
单项选择题
内部审计师从大量发票中进行属性抽样时必须估计可容忍误差（tolerable error）。下列哪个因素对审计人员的估计很重要（）。
A.审计目标
B.总体规模
C.置信区间（condidence level）
D.总体方差
单项选择题
管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。10%就叫做（）。
A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度
单项选择题
上述说明中存在的一个控制缺陷是（）。
A.分店经理可以要求将有些产品处理，这样会影响对个别产品经理的潜在业绩评估
B.产品经理能与供应商协商采购价格并制定售价
C.根据产品类别生成的净利润总额来评估产品经理可能导致不当行为
D.单个分店中没有设置验收职能
单项选择题
在没有控制的情况下存在的风险叫做（）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.审计风险
单项选择题
通过样本账户平均值对总体数值进行统计推断，审计人员估计全部设备账户金额为280万美元，这一例示属于（）。
A.货币单位抽样
B.均值抽样
C.属性抽样
D.统计差异估计
单项选择题
在评价属性抽样的结果时，以下哪一项必须事先知道（）。
A.总体货币价值的估计值
B.样本值的标准差
C.实际选择的样本容量
D.有限总体修正因子（finite population correction factor）
单项选择题
某审计人员正检查由管理信息系统（MIS）输入人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。审计人员应当采取哪些步骤。（）I．抽样检查报告工作结束的指示者。II．确认报告送达时是否签名。III．检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码（JCLCODE）IV．确定是否使用正确的业务文件。
A.I，II
B.II，III，IV
C.II
D.I，II
单项选择题
一位客户在答复对6月30日应收帐款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该（）。
A.要求将该笔付款调整至6月份
B.比较存款凭条和接收支票的记录
C.从开出发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间
D.索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和未到期支票
问答题
某单位的内部经济责任审计主要以查账为主，有同学问：“不是说内部审计的主要内容是治理、控制和风险管理吗？不是说内部审计的职能是确认和咨询吗？这里哪有确认和咨询？哪有对治理、控制和风险管理的审计？全是查账嘛！”请对此作出回答。
答案：要点1：会计资料可以涵盖其他资料、统御其他资料，其他资料和信息最后都分别反映为标准会计信息（预算）和历史会计信息（账目和...