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注册会计师对舞弊和法律法规的考虑综合练习章节练习(2017.12.09)
- 问答题
甲公司是否存在舞弊风险因素，并简要说明理由。
答案：存在。
理由：甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态，甲公司销售增长率却超过行业平均水平；管理层受到收入增长... - 问答题
注册会计师应关注管理层凌驾于内部控制之上的重大错报风险，并对其实施相应的审计程序。注册会计师针对管理层凌驾于内部控制之上实施的审计程序有哪些？
答案：【正确答案】管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。无论管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当涉及和... - 问答题
审计项目组负责人注册会计师A在对甲公司及其环境了解过程中，发现以下事项：（1）甲公司所处的生物制药行业整体竞争激烈，市场处于饱和状态，同行业公司的主营业务收入年增长率低于2%，但甲公司董事会仍要求管理层将2014年度主营业务收入增长率确定为15%。（2）甲公司下属的6家子公司有五家已经按照业绩考核要求实现销售收入增长的预期。集团总部管理层除领取固定工资外，其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。（3）在以前年度审计中，其他事务所没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2014年度审计中，注册会计师A朱将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。（4）在对日常会计核算的会计分录和合并财务报表其他调整分录进行测试时，注册会计师A发现甲公司有通过关联方夸大当年营业收入的舞弊事实，而且是高管层凌驾于内部控制之上的舞弊。要求：请问答以下问题：（1）甲公司是否存在舞弊风险因素，并简要说明理由。（2）注册会计师A未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域是否适当，并简要说明理由。（3）简要说明注册会计师A对于发现的舞弊事实的审计程序。（4）简要说明注册会计师A针对高管层凌驾于内部控制之上的舞弊的审计程序。
答案：（1）存在。理由：甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态，甲公司销售增长率却超过行业平均水平；管理层受到收入增长期望过... - 问答题
ABC会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司的以下情况：（1）甲公司为上市公司，所在行业属于食品加工行业，行业整体处于不景气状态，而且商品价格互相降价，竞争非常激烈。（2）甲公司2012年和2013年审计后的财务报表净利润分别是亏损1380万元、亏损2930万元。（3）甲公司董事会在2013年年底对公司总经理有明确的绩效考核要求，如果2014年的经营继续出现亏损则要求自动辞职。（4）甲公司2014年审计前的财务报表显示净利润为盈利16.8万元。要求：请根据以上资料分析甲公司2014年度财务报表的以下事项：（1）是否存在舞弊风险？请简述理由。（2）是否存在财务报表层次重大错报风险？简要说明理由。
答案：针对要求（1）：甲公司财务报表存在舞弊风险。理由：甲公司为上市公司，在过去的两个会计年度均出现亏损，2014年如果不能盈... - 问答题
是否存在舞弊风险？请简述理由。
答案：甲公司财务报表存在舞弊风险。
理由：甲公司所在行业总体上呈萎缩趋势，但甲公司预测2016年销售收入将比上期增长...