税收管理员考试企业会计制度与税法差异分析章节练习(2017.11.13)

填空题
国有工业企业对国家给予减免的增值税通过"补贴收入"科目核算的，期末"补贴收入"科目的余额应转入（）科目。
答案：本年利润
填空题
在分期收款销售方式下，企业应按（）分期确认收入。
答案：合同约定的收款日期
填空题
辅助生产车间完工入库的修理用备件，应借记（）科目，贷记"生产成本－辅助生产成本"科目。
答案：原材料
判断题
制造费用只能在生产车间发生。（）
答案：错误
判断题
当本期内部应收账款的数额与上期内部应收账款的数额相等时，对坏账准备不需要进行抵消处理。（）
答案：错误
判断题
编制合并会计报表时，对于内部应收、应付账款，应当按照其数额借记"应收账款"项目，贷记"应付账数"项目，将其予以抵消。（）
答案：错误
判断题
生产费用是生产车间为生产产品而发生的各项直接费用。（）
答案：错误
判断题
一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。（）
答案：正确
判断题
企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。（）
答案：正确
问答题
请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。
答案：企业出售下脚料、边角余料及内部处理等外品，应计征增值税，并作销售处理。少缴增值税＝（26500＋87500）÷1.17×...