注册会计师审计工作底稿综合练习章节练习(2017.11.12)

单项选择题
针对审计工作底稿的主要目的，以下说法中，错误的是（）。
A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B.有助于审计项目组计划和执行了审计工作
C.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定执行了审计工作
D.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划了审计工作
单项选择题
下列有关识别特征的表述中，错误的是（）。
A.在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征
B.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
C.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征
D.对于观察程序，以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征
多项选择题
审计工作底稿的目的主要包括（）。
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、作为审计收费的基础
C、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D、有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
多项选择题
下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（）。
A、对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核
B、在出具审计报告前完成项目质量控制复核
C、会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核
D、会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核
多项选择题
注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）。
A.如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多
B.不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同
C.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响
D.如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性
单项选择题
下列各项中，属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是（）。
A、未经客户同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
B、未经客户同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿
C、未经客户同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
D、未经客户同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
单项选择题
会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性的变动不包括（）。
A.删除或废弃部分审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
问答题
ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计。2014年2月15日，A注册会计师签署审计报告，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2014年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2014年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。（3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
答案：（1）审计工作底稿归档期限存在问题。理由：审计工作底稿归档期限应为审计报告日后60天内（或审计业务中止后的60天内），A...
多项选择题
下列有关识别特征表述中，恰当的有（）。
A.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征
B.在系统抽样时，需要以样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征
C.在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征
D.在对被审计单位生成的采购订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征
单项选择题
下列各情形中，注册会计师认为属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
A.修改或增加审计工作底稿的理由
B.修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员
C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.注册会计师}己录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据