注册会计师城市维护建设税法和烟叶税法章节练习(2017.11.27)

单项选择题
关于城建税的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税，一律不予退（返）还
C.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
多项选择题
下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。
A.纳税人实际缴纳的“两税”税额
B.纳税人违反“两税”有关规定而被处以的罚款
C.纳税人实际缴纳的土地增值税
D.受托方代收代缴的消费税
多项选择题
下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。
A.教育费附加的征收比率为3％
B.教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同
C.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D.对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加
问答题
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；（2）本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；（3）向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。（消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；（3）计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
答案：某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税...
多项选择题
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为()
A、城建税126.94元
B、城建税223.11元
C、教育费附加76.16元
D、地方教育附加50.78元
单项选择题
单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。
A.私营企业销售货物
B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入
C.企业购置车辆自用
D.个人取得稿酬所得
多项选择题
根据相关规定，以下说法正确的有（）。
A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则
B.不论“两税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退（返）还
C.城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征“两税”的，可同时免征或者减征城建税
D.城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定
多项选择题
以下关于烟叶税的规定正确的有（）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为20％
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
单项选择题
市区某广告公司系增值税"营改增"一般纳税人，2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。
A.0
B.420
C.700
D.980
单项选择题
某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。
A.3.68
B.4.6
C.5.28
D.6.08