注册税务师企业涉税会计核算章节练习(2017.11.24)

A.进项税额转出金额为213200万元
B.进项税额转出金额为205850元
C.营业外支出金额为20593000元
D.进项税额转出金额为203400元
E.营业外支出金额为2260850元

A.借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89
B.借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89
C.借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94
D.借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94

A.借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510
B.借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510
C.借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510
D.借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510

A.植物油
B.液体乳及乳制品
C.馒头
D.酒及酒精
E.月饼

A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D.库存商品的含税售价与含税进价的差额

A.借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53
B.借：银行存款4贷：其他业务收入3.42应交税费-应交增值税（销项税额）0.58
C.借：主营业务成本62贷：库存商品60周转材料2
D.借：其他业务成本2贷：周转材料2
E.借：营业税金及附加5贷：应交税费-应交消费税5

A.借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15
B.借：营业外支出15贷：应交税费——应交营业税15
C.借：营业外收入15贷：应交税费——应交营业税15
D.借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

A.将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税
B.房地产企业销售新建商品房负担的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税
C.企业购入耕地建造厂房负担的耕地占用税借：在建工程贷：应交税费-应交耕地占用税
D.企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款
E.企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税