注册税务师所得税章节练习(2017.11.12)

多项选择题
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。
A.本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B.确认持有至到期投资发生的减值
C.预提产品质量保证金
D.转回存货跌价准备
E.确认国债利息收入
单项选择题
甲公司2012年递延所得税资产应（）万元。
A.借记575
B.借记230
C.贷记75
D.贷记650
单项选择题
丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备，2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。
A.0
B.7.5（贷方）
C.30（借方）
D.7.5（借方）
单项选择题
甲公司2012年递延所得税负债应（）万元。
A.借记50
B.贷记50
C.借记24
D.借记100
单项选择题
甲公司2013年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。2014年，应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.－100
B.－75
C.70
D.100
单项选择题
企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。
A.66
B.13.2
C.79.2
D.0
单项选择题
某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（）万元。
A.33
B.97
C.497
D.561
单项选择题
甲公司2012年所得税费用为（）万元。
A.700
B.600
C.550
D.750
单项选择题
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25000元。则该企业2012年度的所得税费用为（）元。
A.29700
B.25000
C.27500
D.39600
多项选择题
下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
A.支付的各项赞助费
B.购买国债确认的利息收入
C.支付的违反税收规定的罚款
D.因提供债务担保而确认的预计负债
E.计提的产品质量保证