注册税务师其他税种纳税申报和纳税审核章节练习(2017.08.10)

多项选择题
下列凭证中，不需要缴纳印花税的有（）。
A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
E.无息.贴息贷款合同
多项选择题
在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除
C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
多项选择题
以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（）。
A.企业办的技工学校白用的房产
B.军队出租的空余房产
C.个人拥有的经营用房
D.房地产开发企业建造的商品房，出售前出借的
E.公园自用的房产
多项选择题
下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。
A.转让抵押贷款的房屋
B.房地产的代建房行为
C.房地产重新评估而使其升值
D.因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E.出借企业闲置的办公室
单项选择题
某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A.98
B.73
C.95
D.78
单项选择题
某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。
A.10200
B.38000
C.7000
D.11400
问答题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。（4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。（5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。（3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：（1）销售原煤和洗煤应缴纳的资源税＝23400×4%+15840×80%×4%＝1442.88（万元）
（2）...
单项选择题
土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.购入价格法
C.残余法
D.重置成本法
多项选择题
在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解正确的有（）。
A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和
B.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E.以转让方式取得土地使用权的，支付的地价款包括为转让土地使用权谈判所发生的会议费及参加会议的差旅费
多项选择题
对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。
A.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B.同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C.房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D.其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E.房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除