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河北住院医师儿科感染性疾病章节练习(2016.12.13)
- 问答题
计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元：（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算：（1）当期可以抵扣的进项税额；（2）当期的增值税销项税；（3）转让使用过的小轿车应纳的增值税；（4）当期应缴纳的增值税。
答案：（1）当期进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）进项税额转出=5220÷...