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注册会计师增值税法章节练习(2016.11.26)
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实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造，系中天会计师事务所的常年审计客户，中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项：（1）12月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业，开发商品房，双方约定按照利润的30%分红，实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税。（2）12月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工，实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税。要求：逐项分析实江公司的消费税处理是否正确，并说明理由。
答案：（1）实江公司的处理不正确。根据税法的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当... - 问答题
计算问答题：某市商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税），同时送出150只电饭煲（市场不含税价格400元／只），并用商场的货车运输，收取送货运费10000元（不含税），销售货物和运输服务分别核算、各自开票；（2）销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元；（3）取得会员费收入30万元；（4）采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项；（5）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款；（6）本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。（7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字专用发票和税务机关的证明单。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；（2）本月商场发生的增值税销项税；（3）本月商场应缴纳的增值税。
答案：（1）购进货物，取得专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上的税金抵扣进项税。本月商场可以抵扣的增值税进项税=20×1...