单项选择题
多项选择题
问答题
计算分析题: A公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(每月月初的市场汇率)进行折算,按季核算汇兑损益。该公司2×12年6月30日有关外币账户期末余额如下:
长期借款本金1000万美元,系2×12年1月1日借入的专门用于建造某生产线的外币借款,借款期限为2年,年利率为12%,按季计提利息,每年付息到期一次还本。至2×12年6月30日,固定资产建造工程已发生支出(均使用外币借款)600万美元,生产线预计将 于2×12年12月31日完工。2×12年第3季度尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入为4万美元。(假定不考虑利息收益的汇兑差额。) 2×12年第三季度各月月初、月末市场汇率如下: 7月1日市场汇率为:1美元=7.20元人民币 7月31日市场汇率为:1美元=7.25元人民币 8月1日市场汇率为:1美元=7.25元人民币 8月31日市场汇率为:1美元=7.22元人民币 9月1日市场汇率为:1美元=7.22元人民币 9月30日市场汇率为:1美元=7.23元人民币 该企业第3季度发生如下外币业务: (1)7月10日,收到外商作为资本投入的100万美元,当日的汇率为l美元一7.23元人民币,款项已由银行收存。 (2)8月1日,以外币银行存款向外国公司支付生产线安装工程款150万美元。 (3)8月10日,以外币银行存款偿付应付账款20万美元。 (4)9月10日,收到6月份发生的应收账款30万美元,已存入银行。 (5)9月30日,计提外币专门借款利息。 要求: (1)编制2×12年度第3季度发生的外币业务的会计分录; (2)计算2×12年度第3季度末银行存款、应收账款、应付账款、长期借款及应付利息的汇兑差额,并进行账务处理(答案以万元为单位,计算结果保留两位小数)。
判断题
甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用交易日的即期汇率折算,每季度末计提利息和计算汇兑损益。2013年1月1日,为购建某项固定资产,甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元,期限为1年,年利率为8%,到期还本付息,借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币,3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币,6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响,则甲公司2013年6月30日应确认的该项专门借款的汇兑收益为()万元人民币。
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