丙超市，小规模纳税人。本月购进各类商品，部分购进业务取得了增值税专用发票，合计价款为20000元，合计增值税额为2600元。当月销售商品取得含税收入61800元。则丙超市本月应缴纳的增值税额为（）。


正确答案：1800元

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D客运站（一般纳税人，税率6%），2020年7月，取得运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务等业务，共取得含税收入1272000元，法定凭证注明及计算的进项税额为43000元。该月应纳增值税额为（）元。

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乙厂外购材料一批，取得增值税专用发票，注明进项税额26000元，一部分用于增值税应税项目，一部分用于免税项目，无法分别核算。本期销售甲产品（应税货物）取得不含税销售额40000元，销售乙产品（免税货物）取得销售额10000元。乙厂本期允许抵扣的进项税额为（）元。

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下列项目在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（）

A.多列无形资产摊销
B.各项税收的滞纳金、罚金
C.国库券利息收入
D.多提职工福利费

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某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度实现利润总额为800万元：当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2017年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

A.√
B.X

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实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（）

A.√
B.X

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企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得和其他所得（）。

A.√
B.X

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企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A.√
B.X

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居民企业技术转让所得不超过500万元的免征企业所得税，超过500万元的，减半征收企业所得税。（）

A.√
B.X

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A公司按照英国法律注册成立，在国内设置机构对其生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制，即实际管理机构在境内。A公司属于居民企业。（）

A.√
B.X

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简易计税法只适用于小规模纳税人。

A.正确
B.错误

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