多项选择题

下列项目在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（）

A.多列无形资产摊销
B.各项税收的滞纳金、罚金
C.国库券利息收入
D.多提职工福利费


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某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度实现利润总额为800万元：当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2017年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

A.√
B.X

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实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（）

A.√
B.X

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企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得和其他所得（）。

A.√
B.X

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企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A.√
B.X

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居民企业技术转让所得不超过500万元的免征企业所得税，超过500万元的，减半征收企业所得税。（）

A.√
B.X

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A公司按照英国法律注册成立，在国内设置机构对其生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制，即实际管理机构在境内。A公司属于居民企业。（）

A.√
B.X

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简易计税法只适用于小规模纳税人。

A.正确
B.错误

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已抵扣进项税额的不动产、固定资产、无形资产，在使用了一段时间后改变用途，专用于简易计税方法计税项目，则应计算“不得抵扣的进项税额”，并从当期进项税额中扣减。

A.正确
B.错误

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纳税人购进旅客运输服务，取得增值税专用发票、航空运输电子客票行程单或公路客票等，其注明的或按规定计算的进项税额允许从销项税额中抵扣。

A.正确
B.错误

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如果一项建筑物发生了非正常损失，则所耗用的构成该建筑物实体的材料和设备的进项税额不得扣除，而购进的该建筑物的设计服务和建筑服务的进项税额可以扣除。

A.正确
B.错误

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