问答题

某企业2016年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。  另在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。  要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。

答案: (1)境内所得应纳税额=100×25%=25(万元)  (2)境外A、B两国的抵免限额  A国抵免限额=50×25%=1...
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