问答题
D公司是一家服装加工企业,2016 年营业收入为3 600万元,营业威本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表8-10所示。
表8-10
表8-10 资产负债简表(2016年12月31日) 单位:元
资产
金额
负债及所有者权益
金额|
货币资金
211
应付账款
120|
应收账款
600
应付票据
200|
存货
150
应付职工薪酬
255|
流动资产合计
961
流动负债合计
575|
固定资产
850
长期借款
300|
非流动资产合计
850
负债合计
875|
实收资本
600|
留存收益
336|
所有者权益合计
936|
资产合计
1811
负债及所有者权益合计
1811|
要求:
(1) 计算D公司2016年的营运资金数额。
(2)计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
答案:
(1)营运资金=961-575= 386 (万元)
(2)应收账款周转期=600/ (3 600/360) =...