问答题
甲化妆品公司（简称甲公司）为增值是一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
（1）委托乙公司（增值是一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精送回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。
（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生广普通洗发水，生广的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售額110万元，支付不含税销售额8万元，并取得增值税专用发票。
（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妝品，生广的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，号收取包装费20万元。
已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣。高档化妆品适用消费税税率15%，运输服务业适用增值税税率11%
请回答以下问题：
1．有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（40+8+2）×15%
B.（40+8+2）÷（1-15%）×15%
C.（40+8）×15%
D.（40+8）÷（1-15%）×15%
2．乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
A.0 B.1.36 C.20.57 D.21.93
3．有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3+3
B.可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3
C.应当计算的销项税额=110×16%+（550+20）÷（1+16%）× 16%
D.应当计算的销项税额=110×16%+550÷（1+16%）× 16%
4．有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
5．根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（ ）。
A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额
D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
A.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（
B.（40+8+2）×15%
C.（40+8+2）÷（1-15%）×15%
D.（40+8）×15%
E.（40+8）÷（1-15%）×15%2．乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（
F.0
G.1.36
H.20.57
I.21.933．有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（
J.可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3+3
K.可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3
L.应当计算的销项税额=110×16%+（550+20）÷（1+16%）×
M.应当计算的销项税额=110×16%+550÷（1+16%）×
N.有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（
O.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
P.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
Q.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
R.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除5．根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（
S.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
T.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
U.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额
V.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
