你可能感兴趣的试题

多项选择题

被审计单位日常交易采用自动化控制，注册会计师在实施控制测试时，针对计算机是否能准确计算发票金额的内部控制实施测试，以下控制测试程序有效的有（）。

A.检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名
B.重新计算发票金额，证实其是否正确
C.询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否正在被使用
D.执行销售截止测试

多项选择题

注册会计师在针对被审计单位销售交易的内部控制设计控制测试时，以下做法正确的有（）。

A.对于职责分离，可以通过检查被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施职责分离的控制测试
B.对于授权审批，主要通过观察凭证在关键点上是否经过审批
C.对于内部核查程序，注册会计师可以通过检查内部审计人员的报告，或检查其他独立人员在他们核查的凭证上的签字等方法实施控制测试
D.对于按月寄出对账单这项控制，观察指定人员寄送对账单，并检查客户复函档案和管理层的审阅记录