问答题

【计算题】某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

答案：其境内外应纳税总额为：（2100+500+600）*33%=1056万元
A国分支机构已纳税额为：500*30...

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【计算题】某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%）。

答案：

应纳税额=（900-300）*3%=18万元
借：营业税金及附加：180000；贷：应交税金-应交营业税：180000

【计算题】某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）。

答案：应交消费税=30*220=6600元计提消费税：
借：应付职工薪酬-职工福利：4400；销售费用：2200；贷...