问答题X 纠错
（1）本年度大修设备预提修理费30万元可计入预提费用，但只能扣除实际发生修理支出15万元，应调增所得额15万元。
（2）自制设备一台，应计入固定资产计提折旧，其价值20万元不得一次性计入当期成本，应调增所得额20万元。
（3）收回已确认的坏账12万元需并入所得额。
（4）白酒制造企业的广告费不能扣除，应调增所得额84万元。
（5）外购一项专利权支付200万元，摊销期10年，本年多计入费用20万元，不得税前扣除，应调增所得额20万元。
（6）保险公司给予的无赔款优待2万元应计入所得额征税。
（7）工程借款利息资本化，不得税前列支，应调增所得额4万元。
（8）1998年发生的尚未弥补完的亏损5万元，其补亏期限已过应税后弥补，应调增所得额5万元。
（9）国库券利息收入、国家指定用途的补贴收入应调减所得额。
3＋3.5＝6.5（万元）
（10）企业用库存商品一批对乙企业投资，应视同销售，财产转让所得20万元（58.5/（1+17%）万元－30万元），应调增应纳税所得额20万元。
（11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，应分2年计入费用，应调增应纳税所得额15万元。
应纳税所得额＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（万元）
应缴纳企业所得税＝192.5×33%＝63.525（万元）
年终清缴入库所得税＝63.525－0.36＝63.165（万元）
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问答题
某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年8月份取得以下收入：
（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；
（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；
（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；
（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；
（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
问答题
某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食、卡拉OK歌舞厅等业务，2012年10月份发生如下经济业务：
（1）餐厅餐饮收入50万元；
（2）取得住宿收入60万元；
（3）歌舞厅收入20万元，其中门票收入5万元，烟酒和饮料收入10万元，其它服务收入5万元；
（4）将多功能厅出租给某会议室使用10天，每天租金1000元。
根据以上资料，请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。
问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元/支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元）
要求：
（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
问答题
问答题
某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务：
⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；
⑵销售货物不含增值税价款为600万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元；
⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60万元；
⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元（进售价均不含增值税，下同）；
⑸上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%，货物进口关税税率15% 。
要求：请计算当月应纳增值税额。
问答题
