问答题X 纠错信达会计师事务所的注册会计师张伟，李宏已于2005年3月10日完成对ABC股份有限公司99年度会计报表的实地审计，现正准备草拟审计报告。在复核审计工作底稿时，假定发现以下某一种情况，请分别就每一种情况指出张伟．李宏应发表何种类型的审计意见并简要说明理由。
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资料：某会计师事务所在对甲公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下： A客户：余额150万元，账龄2个月， B客户：余额4万元，账龄3个月 C客户：余额8万元，账龄2年零3个月
若上述A．B．C均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？问答题
资料：注册会计师在对ABC公司2004年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：
（1）取得2004年12月31日银行存款余额调节表
（2）向开户银行寄发询证函
（3）取得开户银行2005年1月31日的银行对账单
问答题
资料：注册会计师在对ABC公司2004年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：
（1）取得2004年12月31日银行存款余额调节表
（2）向开户银行寄发询证函
（3）取得开户银行2005年1月31日的银行对账单
注册会计师就应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后入账情况。
问答题
资料：注册会计师在对ABC公司2004年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：
（1）取得2004年12月31日银行存款余额调节表
（2）向开户银行寄发询证函
（3）取得开户银行2005年1月31日的银行对账单
问答题
根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。
（1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。
（2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。
（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。
（4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。
（5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。
（6）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。
（7）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
