问答题X 纠错
(1)销售粮食白酒应纳消费税
10×2000×0.5+10×15000×20%+5000/(1+17%)×20%=10000+30000+854.70=40854.70(元)
(2)新型粮食白酒的组成计税价格为6000×(1+10%)/(1-20%)=8250(元)
将白酒赠送给关联企业视同销售应纳消费税为:3×2000×0.5+3×8250×20%=3000+4950=7950(元)
(3)销售啤酒应纳消费税250×10=2500(元)
(4)该厂本月应纳消费税40854.70+7950+2500=51304.70(元)
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问答题
某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务:
⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元,增值税为85万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票;
⑵销售货物不含增值税价款为600万元,向消费者个人销售货物收到现金58.5万元;
⑶进口货物一批,该批货物在国外的买价30万元,该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额60万元;
⑷上年购进的货物用于职工福利,进价10000元,售价12000元(进售价均不含增值税,下同);
⑸上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%,货物进口关税税率15% 。
要求:请计算当月应纳增值税额。
问答题
多项选择题
A.小规模纳税人无权领购增值税专用发票
B.小规模纳税人采用简易计算办法
C.小规模纳税人进项税可以抵扣
D.小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下