国家开放大学(税务会计)问答题每日一练(2020.06.09)

问答题
某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）。
答案：应交消费税=30*220=6600元计提消费税：
借：应付职工薪酬-职工福利：4400；销售费用：2200；贷...
问答题
某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。
答案：（1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10000500÷（1+10%）=4545455（美元）
（2）将美元价...
问答题
某公司当年新建家属楼一栋，建设成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为10%）
答案：（1）销售不动产取得收入
借：银行存款 12000000
贷：固定资产清理 ...
问答题
某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120000元，销项税额20400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000（含税）；将一批成本100000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元；购进免税农产品25000元；当月用水27600元，增值税专用发票注明税额3588元；购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）
答案：1、销售给小规模纳税人销项税额=40000/（1+17%）*17%=5812元
投资产品销项税额=100000...
问答题
什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？
答案：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
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