问答题
问答题2004年,甲企业所属的技术人员张某利用业余时间和甲企业的物质条件,研制成功了特种保健饮料。因对该发明的专利申请权的归属没有具体约定,甲企业、张某便于2005年8月在同一日内分别向专利局就该饮料的制作方法申请发明专利。不料同年10月,法国公民凯文也通过专利代理机构就相同的制作方法,向我国专利局提出发明专利申请,并且凯文已经于2004年6月向法国专利部门先行提出了同样的申请。我国和法国同属《保护工业产权巴黎公约》的成员国。
问答题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务:
(1)购入材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。
(2)借入长期借款150万元,已存入银行。
(3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。
(4)从银行借入短期借款15万元,年度内实际支付利息1万元。
(5)支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元,支付生产工人工资1.5万元。
(6)对B公司的长期股权投资比例为40%,采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元,实际分得现金股利10万元。
(7)计提折旧15万元,其中公司行政管理部门计提折旧5万元,生产车间计提折旧10万元。
(8)出售办公设备一台,设备原价2.5万元,已提折旧1.5万元,所得价款0.5万元,支付清理费0.25万元。
(9)摊销无形资产价值5万元。
(10)销售产品一批,货款20万元,增值税3.4万元。产品已发出,款已收到并存入银行,该产品的实际成本为15万元。
(11)计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元,增值税3.23万元。
(12)结转本年利润及利润分配9.5万元。
(13)提取盈余公积0.95万元,用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求: