中级会计会计实务中级问答题每日一练(2019.05.24)

问答题
某中心为小规模纳税人，2014年10月8日委托开户行工行汇往山西工行10 000元开立采购专户；10月20日，采购员交来供货单位发票两张金额合计8 400元，商品已验收入库；10月25日收到开户行的收账通知，多余的外埠存款1 600元已转回。账务如何处理？
答案：（1）10月8日委托银行开立采购专户
借：其他货币资金---外埠存款10 000
贷：银行存...
问答题
计算确定2011年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
答案：2011年12月31日投资性房地产账面价值为45500万元，计税基础=44000-2000=42000(万元)，应纳税暂...
问答题
计算甲公司2017年12月31日递延所得税资产余额。
答案：甲公司2017年12月31日递延所得税资产余额=500-1200×25% 95.5×25% 160×25%=263.87...
问答题
若P公司2017年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为570万元，坏账准备账户期末余额为30万元。
答案：抵销分录：
借：应付账款600
贷：应收账款600
借：应收账款—坏账准备25...
问答题
根据资料（4），①编制甲公司2017年12月31日与累积带薪缺勤有关的会计分录；②编制甲公司2018年12月31日与2017年12月31日确认的“应付职工薪酬”有关的会计分录。
答案：①
甲公司在2017年12月31应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债，即相当于...